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3%减按1%,免税,放弃减免按3%,小规模申报真心上头

更新时间  2021-12-16 14:12 阅读
本文摘要:又到季度申报期,2季度,税总出台政策延长了小规模纳税人疫情期间的优惠政策,包罗3%减按1%政策,以及部门收入免税的优惠政策。那么2季度,小规模增值税缴纳这块能够享受到的优惠政策就主要有下面这些。 季度不凌驾30万,增值税免了。疫情期间,湖北地域岂论销售额,适用3%的增值税免了!非湖北地域,减按1%征收。【财政部、税务总局通告2020年第24号】明确上述优惠政策实施期限延长至2020年12月31日。疫情期间的其他免税的情况,小规模一样的享受。

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又到季度申报期,2季度,税总出台政策延长了小规模纳税人疫情期间的优惠政策,包罗3%减按1%政策,以及部门收入免税的优惠政策。那么2季度,小规模增值税缴纳这块能够享受到的优惠政策就主要有下面这些。

季度不凌驾30万,增值税免了。疫情期间,湖北地域岂论销售额,适用3%的增值税免了!非湖北地域,减按1%征收。【财政部、税务总局通告2020年第24号】明确上述优惠政策实施期限延长至2020年12月31日。疫情期间的其他免税的情况,小规模一样的享受。

【财政部、税务总局通告2020年第28号】明确上述优惠政策执行至2020年12月31日。小规模纳税人实行的是浅易计税,浅易浅易,顾名思义就是增值税算法简朴,可是近年来,小规模种种优惠政策加持,小微、减征、免税等,让本很简朴的小规模增值税申报变的一点点都不简朴。也正是因为种种政策交织,我们纳税人经常反映不外来如何填写申报表!2季度征收期如期而至,二哥和大家一起,抽丝剥茧,一步步看看如何破解在如此多政策交织下的小规模纳税人申报问题,助力我们每个小规模纳税人顺利完成申报事情。首先、我们得看看自己期间收入是否凌驾免税尺度(月度10万、季度30万),这个点直接决议了你的申报方式。

第一部门如果季度不凌驾30万,那么我们再看看是否开具了专用发票,如果没有,那就很好办了。1.季度未超30万,未开具专票,不管开了3%,还是1%,亦或是没有开发票,那申报都是一样样的。二哥税税念公司为成都地域增值税小规模纳税人,选择1个季度为纳税期限。

2020年1月份销售货物自行开具增值税普通发票价税合计10.30万元,2月份销售货物取得未开具发票含税收入5.15万元,3月份销售货物自行开具增值税普通发票价税合计10.10万元。季度销售额25万,未凌驾30万,开了有3%的发票,也有按1%征收的未开具发票收入。申报表如何填写?其实这种情况就很是简朴了,管它开了3%还是1%,还是没开具发票,直接根据享受小微企业免征增值税政策来申报即可,如下图。

2.季度未超30万,未开具专票,如果同时另有免税的业务,如何申报?二哥税税念公司为成都地域增值税小规模纳税人,选择1个季度为纳税期限。2020年1月份销售货物自行开具增值税普通发票价税合计10.30万元,2月份销售货物取得未开具发票含税收入5.15万元,3月份提供生活服务的免税业务取得收入10万元,未开具发票。这种情况如何申报?这种直接根据小微企业申报即可。

3.小微企业免征增值税,不仅有公司,另有个体户,如果是个体户呢?申报又有所差别。个体户,季度未超30万,未开具专票。

二哥税税念公司为成都地域个体户,系增值税小规模纳税人,选择1个季度为纳税期限。2020年1月份销售货物自行开具增值税普通发票价税合计10.30万元,2月份销售货物取得未开具发票含税收入5.15万元,3月份销售货物自行开具增值税普通发票价税合计10.10万元。个体户小微免税申报,和企业申报填写的栏次是差别的。

4.如果你属于差额纳税的小规模纳税人,如提供旅游服务、劳务派遣服务等,只要差额扣除以后的季度销售额不凌驾30万元,仍然可以享受小微免税优惠。这里季度销售额是以差额后的销售额来判断。二哥税税念公司为成都地域增值税小规模纳税人,提供旅游服务,选择1个季度为纳税期限。2020年1月份提供旅游服务取得含税收入20.30万元,其中按政策划定可扣除金额10万元,开具增值税普通发票;2月份提供旅游服务取得含税收入10.15万元,其中按政策划定可扣除金额5万元,开具增值税普通发票;3月份提供旅游服务取得含税收入15.10万元,其中按政策划定可扣除金额5万元,未开具发票。

假设扣除额无期初余额。差额扣除后的销售额为25万,小于30万,依旧享受小微企业免税政策。注意,这里第8栏“不含税销售额”盘算公式调整为:第8栏=第7栏÷(1+征收率)。

不含税销售额”=(203000-100000)÷(1+3%)+(101500-50000)÷(1+3%)+(151000-50000)÷(1+1%)=250000(元)5.如果小规模纳税人季度销售额凌驾了30万元,未开专票,但扣除销售不动产的销售额之后仍未凌驾30万元,则差额部门可享受小微免税,不动产销售额根据5%交税。二哥税税念公司为成都地域增值税小规模纳税人,选择1个季度为纳税期限。2020年1月份销售货物自行开具增值税普通发票价税合计10.30万元,2月份销售货物取得未开具发票含税收入5.15万元,3月份销售货物自行开具增值税普通发票价税合计10.10万元。

3月销售不动产10.5万,开具普通发票。这个案例中,公司销售额合计是35万,凌驾了30万,可是减去不动产销售额后就是你25万,满足小微企业优惠。所以,就25万差额部门享受免税,而不动产销售部门正常征税。

6.固然,如果未凌驾30万,收入全为免税项目,好比疫情期间提供生活服务,也开具了免税发票,那么可以在其他免税栏申报。固然,你如果想相识自己的行业或者自己的应税行为是否有免税政策,可以直接看看减免税代码(或许有靠近200种),这个内里还是特别全的。

这个EXCEL清单二哥上传到百度网盘了,大家可以关注二哥唯一备用号:办税不求人。在办税不求人回复消息“减免”获得下载链接。二哥税税念公司为成都地域增值税小规模纳税人,提供餐饮服务,选择1个季度为纳税期限。

2020年1-3月份取得免税销售额25万。你看看,光是季度销售额不凌驾30万,未开具专票的情况都有如此多种,你说小规模纳税人申报横不横?固然,不凌驾30万,开具了专票,凌驾30万的情况另有一些。第二部门我们再看看季度不凌驾30万,可是有开具专用发票的情况(由于小规模已经全面放开自开专票,所以这里都以自开专票举例)。

1.二哥税税念公司为增值税小规模纳税人,选择1个季度为纳税期限。2020年1月份销售货物自行开具增值税普通发票价税合计5.15万元,2月份销售货物自行开具增值税专用发票价税合计10.30万元,3月份销售货物自行开具增值税专用发票价税合计10.10万元。

季度销售额为25万,未凌驾30万,可是开具了专用发票,专用发票不能免税,所以这种情况下专票部门征税,其他的可以享受免税。而且3月开具的1%的部门享受了减按1%征税的优惠,申报时候还需要把2%的部门填写到减征和减免税申报明细表中。

减征的增值税应纳税额=减按1%征收率征收增值税的不含税销售额×2%=101000÷(1+1%)×2%=2000。主表填写如下:2.同样,如果不是公司,是个体户呢,这里填法又有所差别。

第11栏“未达起征点销售额”:填写个体工商户和其他小我私家未达起征点(含支持小微企业免征增值税政策)的免税销售额,不包罗切合其他增值税免税政策的销售额。本栏次由个体工商户和其他小我私家填写。二哥税税念公司是个体户的增值税小规模纳税人,选择1个季度为纳税期限。

2020年1月份销售货物自行开具增值税普通发票价税合计5.15万元,2月份销售货物自行开具增值税专用发票价税合计10.30万元,3月份销售货物自行开具增值税专用发票价税合计10.10万元。季度销售额为25万,未凌驾30万,可是开具了专用发票,专用发票不能免税,所以这种情况下专票部门征税,其他的可以享受免税。而且3月开具的1%的部门享受了减按1%征税的优惠,申报时候还需要把2%的部门填写到减征和减免税申报明细表中。减征的增值税应纳税额=减按1%征收率征收增值税的不含税销售额×2%=101000÷(1+1%)×2%=2000。

主表填写的差异就在于免税销售额的地方。3.如果你属于差额纳税的小规模纳税人,只要差额扣除以后的季度销售额不凌驾30万元,仍然可以享受小微免税优惠,可是如果你开具的是专用发票也是没法免的。二哥税税念公司为成都地域增值税小规模纳税人,提供修建服务,选择1个季度为纳税期限。

2020年1月份提供修建服取得含税收入20.30万元,其中按政策划定可扣除金额10万元,开具增值税专用发票;2月份提供修建服取得含税收入10.15万元,其中按政策划定可扣除金额5万元,开具增值税专用发票;3月份提供修建服取得含税收入15.10万元,其中按政策划定可扣除金额5万元,开具增值税专用发票。假设扣除额无期初余额。

差额扣除后的销售额为25万,小于30万,可是全部开具的专票,无法免税。4.如果小规模纳税人季度销售额凌驾了30万元,但扣除销售不动产的销售额之后仍未凌驾30万元,则差额部门可享受小微免税,固然开具的是专票差额部门也没法享受。二哥税税念公司为成都地域增值税小规模纳税人,选择1个季度为纳税期限。

2020年1月份销售货物自行开具增值税专用发票价税合计10.30万元,2月份销售货物取得未开具发票含税收入5.15万元,3月份销售货物自行开具增值税专用发票价税合计10.10万元。3月销售不动产10.5万,开具普通发票。这个案例中,公司销售额合计是35万,凌驾了30万,可是减去不动产销售额后就是你25万,满足小微企业优惠。

可是其中专票部门不得免税。减征的增值税应纳税额=减按1%征收率征收增值税的不含税销售额×2%=101000÷(1+1%)×2%=2000。注:以上案例中自开专票销售额同时需要填写在代开栏次。

是不是有点晕?固然如果凌驾30万,它另有一些填法,可是相对来说要简朴一些了,凌驾了30万首先就不会有小微优惠缠绕在内里,那么就相对单纯一些,主要注意一下3%减按1%的申报方式,固然也要注意一些免税项目的申报。看完上面小规模纳税人的增值税申报,二哥相信,总有一款是适合你的,对照着看看吧,把2季度增值税申报顺利完成。


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